文档中心7.内部往来及交易对账流程
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1.业务场景
当合并范围内公司之间有资金往来或交易时，就需要进行合并报表内部抵销。
由于往来或交易由两边公司各自入账，各种原因导致双方对同一笔业务的记录不同，因此，就产生了对账需求。
合并系统对账分为如下级别：
1、科目余额级对账
2、凭证级对账（总账凭证）
3、业务单据级对账
这三种级别的对账是相互联系的，颗粒度依次更细。
我们举例来说明，当业务交易发生时，科目余额、凭证、业务单据各自的数据表现。
背景：
A公司系B公司的母公司
2023年12月10日A公司向B公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，售价为1 000万元
B向A支付货款700万元
假设乙公司购入后至2023年12月31日全部对外出售，实现收入1 500万元
1.账务处理
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A-B公司业务 |
A公司账务处理 |
B公司账务处理 |
|---|---|---|
|
(1)A公司向B公司销售商品，收入1000。B公司以1000存货入库。 |
借：应收账款 (B) 1000 |
借：存货 (A) 1000 【入库单】 |
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贷：营业收入 (B) 1000 【销售单】 |
贷：应付账款 (A) 1000 | |
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(2)A公司结转对应销售成本结转成本800 |
借：营业成本 800 | |
|
贷：存货 800 | ||
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(3)B向A结算70%应付款项 |
借：银行存款 (B,销售现金流入) 700 |
借：应付账款 (A) 700 |
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贷：应收账款 (B) 700 |
贷：银行存款 (A,采购现金流出) 700 | |
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(4)B公司将存货对外出售，收入1500，结转1000成本 |
借：应收账款 1500 | |
|
贷：营业收入 1500 | ||
|
借：营业成本 (A) 1000 | ||
|
贷：存货 (A) 1000 |
2.对账报告-余额级对账
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本方(公司) |
对方(客商) |
科目 |
本方余额 |
对方余额 |
抵销分录 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
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往来对账 |
A |
B |
应收账款 |
300 |
贷：应收账款 (B) 300 | |
|
B |
A |
应付账款 |
300 |
借：应付账款 (A) 300 | ||
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交易对账 |
A |
B |
营业收入 |
-1000 |
借：营业收入 (B) 1000 | |
|
B |
A |
营业成本 |
1000 |
贷：营业成本 (A) 1000 | ||
|
B |
A |
存货 |
0 | |||
|
现金流对账 |
A |
B |
销售现金流 |
700 |
贷：销售现金流 (B) 700 | |
|
B |
A |
采购现金流 |
700 |
借：采购现金流 (A) 700 |
余额级对账报告向前追溯，可到凭证明细对账(一般对本月/年发生额)和单据级对账(实操中由专门的对账应用进行业务级对账)
2.合并系统内部对账流程
2.1内部对账
2.1.1余额级对账(下钻凭证级对账)
自动计算差异金额
余额级对账报告支持下钻凭证级对账报告，帮助快速查找差异原因
内部往来余额级对账
内部交易余额级对账
内部现金流余额级对账
2.1.2凭证级对账(下钻凭证)
2.1.3对账视角
-
合并抵销范围内：选择合并节点，查询在合并层面抵销的单体公司间的对账数据（不包含下级合并节点内部的对账）
-
合并范围内：选择合并节点，查询其合并范围内所有单体公司间的对账数据
-
合并范围外：选择合并节点及其父级，查询前者中的单体与仅在后者中单体间的对账数据
-
单体对账：选择单体公司，查询与之有往来交易的对账数据
-
自定义对账：自由选择我方与伙伴方对账
UX-对账报告
2.2对账差异原因记录
支持明细行，小计行，合计行不同颗粒度记录差异原因
2.3对账差异处理
如果对账有差异，一般分为如下几种处理方式：
-
账调：返回到核算系统进行账务调整后，再重新抽取数据到合并系统，保证原始系统数据正确
-
表调：直接在合并系统层面调整
-
手工调整：当出现差异时，各公司对账负责人逐笔核对原因并编制手工调整凭证
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自动调整：
-
单笔调整：提供几种自动调整方式，各公司对账负责人逐笔选择适用的调整方式并自动生成凭证
-
批量调整：合并层面统一按照某种规则进行轧差处理。
-
-
-
不调：对账不调，但是在合并抵销计算时处理差异（相当于批量调整，区别是是否在单体层面形成调整凭证。另外抵销时处理对合并执行效率影响较大，项目组可根据客户实际情况进行选择。）
常见的调差方式包括：
-
1.按较小金额：以往来双方较小金额为准，差异抵金额较大公司
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2.按较大金额：以往来双方较大金额为准，差异抵金额较小公司
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3.按借方金额：以往来双方的借方合计金额为准，差异抵在某个贷方科目
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4.按贷方金额：以往来双方的贷方合计金额为准，差异抵在某个借方科目
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5.实体优先：以某一家公司金额为准（一般财务公司、工程公司等提供集中服务的会采用此方式）
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6.挤差：借方差异抹去较大的借方科目公司金额，贷方差异抹去较大的贷方科目公司金额
-
7.单边挤差：将金额调整到对方公司
以上调差方式暂由Python灵活实现
2.4对账平衡校验
若对账不平不允许提交，可在财务模型校验科目中，设置对账差异科目，金额来源：
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在单体计算：本公司数据=所有Partner方数据（涉及大量取数及科目Pair，考虑性能问题）
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在打开单体对账时，直接从对账报告取总差异额并写入财务模型
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