第7章 费用预算、损益与上下游联动

7.1 搭建费用参数与费用预算

借助AI使用excel-to-dynamic-report，按蓝图逐张创建费用参数和费用预算电子表格。创建后检查参数项、行列布局和筛选器，填入需求中的费用参数；需要调整配置或样式时，再与AI沟通。

费用计算复用第6章的集团目标、情景系数、区域权重和月度季节性，费率与固定额在费用参数表中维护。将计算规则提供给AI，通过Account维度指标公式实现计算，并在费用预算表中启用保存后调用。营销费、物流费以收入目标为基数，人员费和门店运营费按每区域每月固定额计算：

区域当月收入目标＝集团目标×情景系数×区域权重×月度季节性。年度营销费、物流费＝集团目标×情景系数×区域权重×对应费率，不乘月度季节性；年度人员费用和门店运营费为每月固定额×12。

费用金额沿用第5章的单位规则：模型按元计算和存储，页面按万元展示，费率按百分比展示。调整参数并保存后，重新保存费用预算表，检查月度和年度结果是否更新。

7.2 搭建损益报表并配置计算

借助AI按蓝图创建损益报表，科目在行、期间在列，展示区域及销售公司的月度和年度经营结果。

损益报表复用已计算的销售收入、销售成本和费用结果。先完成销售预算和费用预算的保存计算，再通过指标公式计算以下科目：

由AI配置指标公式及电子表格中的保存后调用，按依赖顺序先计算收入、成本，再计算毛利、利润和比率。计算科目需包含在页面Account成员范围内，结果通过Override设置只读；配置方法见第5章。

年度毛利率和利润率使用年度金额相除，不合计或平均月度百分比；收入为0时按确认规则处理，避免除零。公式中涉及全年取数时，按第6章的方法显式汇总末级月份。

7.3 检查结果与联动更新

记录调整前的结果，修改一笔销售数量，保存销售预算完成计算，再保存损益报表，检查收入、成本和利润是否同步变化。集团目标与费用参数不变时，费用保持不变，营业利润的变化应等于毛利的变化。

如果调整的是集团目标或费用参数，先保存参数，再重新计算相关目标、费用页面，最后保存损益报表。上游页面保存不会自动完成整条业务链的重算。

7.4 扩展练习：生产、采购与回款

沿用“按蓝图搭表 → 配置指标公式 → 保存计算 → 检查结果”的方法，借助AI扩展以下场景。搭建前先核对依赖的参数与规则：已有参数页直接复用，缺少的页面按蓝图补充创建，并准备好年初应收等输入数据。

将上述依赖关系和计算规则交给AI，按蓝图配置维度指标公式及电子表格中的保存后调用。本案例中，生产库存与销售回款按以下规则处理：

• 生产库存：期初成品库存由公式计算，1月为当月销售需求的12%，后续月份承接上月目标期末库存。目标期末库存在1—11月按“下月销售需求×产品库存率”计算，12月按当月销售需求的10%计算。

• 销售回款：公式引用渠道回款比例参数，计算对应月份的回款。年初应收余额由用户录入，默认在1月全部收回并计入1月销售回款。

参数和年初应收余额保存后，按以下顺序完成计算：

• 生产与采购：销售预算 → 生产预算 → BOM与物料需求 → 采购预算。

• 销售回款：销售预算 → 销售回款。

选择一项参数进行调整，例如采购缓冲率，保存后重新计算采购预算，检查采购数量和金额是否变化；若调整销售数量，则从销售预算开始，依次更新相关下游页面。

本章检查：费用符合参数规则，损益与销售、费用来源一致，修改输入后能够按顺序更新经营结果。